企业税务规划
睿信全球资讯
企业税务合规与规划服务
在马来西亚，企业税务合规与规划服务至关重要，因为企业在自我评估制度下负责计算和申报税务义务，而不是由马来西亚内陆税收局（IRB）直接处理。虽然IRB不会详细审查纳税申报表，但这些申报表依然是纳税人自我评估的依据。未能遵守税务规定可能导致财务风险，如罚款和增加税负，同时还可能损害企业的声誉。
为避免这些风险，企业应专注于核心业务，而将税务合规与规划工作交给专业顾问（如3E会计公司），可以获得更具成本效益的解决方案。专业顾问不仅能确保您的税务申报准确合规，还能提供优化税务策略和降低风险的服务，帮助企业保持竞争力并提升运营效率。
税务规划
税务规划是指查看可用的税务选项，以决定公司应该如何进行商业交易来消除或减少税赋。
以下是公司在规划税务时可以考量的一些指示，具体取决于公司的税务状况。
-申报董事薪酬：可以节省税款，通过比较有效税率来规划税务。
-了解税收减免：明确允许和不允许的税收费用。
-债务融资：考虑使用债务融资而非股权融资，因为商业目的的贷款利息支出可扣税。
-注销逾期债务：审查未偿还的债务，注销无法收回的逾期债务。
-注销陈旧库存：审查陈旧库存，进行注销。
-支付年度奖金：向员工支付年度奖金，并确保在年终前确认金额以产生支出。
-重新评估账目：查找遗漏的应计费用。
-推迟应课税收入：在公司所得税税率降低的情况下，将收入推迟到下一个课税年，以节省税款和增加现金流。
-结转扣税费用：将上期的扣税费用结转以减少应纳税额。
-公司车辆：申请资本减免并报销商用汽车费用，建议保存商业和私人使用记录。
-免税补贴：贷款总额不超过300,000令吉的员工房屋、教育或汽车贷款的补贴利息免税。
-退休金：符合条件的退休金领取者免税。
未被吸收的资本减免也可以无限期结转，用于抵消来自同一营业来源的收入。公司休眠时，资本减免结转需符合股东连续测试。
通过集体减免计划，马来西亚公司可从另一家公司总收入中扣除当年调整后的业务亏损的70%（具体情况而定）。
中小型企业前600,000令吉应纳税收入按17%征税，超出部分按24%征税，个人税级较高时，税负较低。
前两年不需预缴税款，只在报税时缴税，有助于改善现金流。准确估算应纳税额，避免因低估而被罚款。
公司可在评税基期第六或第九个月提交CP 204A修订估算。申请税收奖励，如MSC地位。保存交易证明文件7年，以备税务审计。优化扣税需尽早开始，开业前费用一般不可扣除。付款给非居民时，需考虑预扣税的影响。
提交常年所得税申报表配套内容
准备/审查税务计算，以鉴定公司的税务状况
填写纳税申报表–表格C / C1 / PT / TA / TC / TR或TN
填写应纳税额估算表格（CP204）/修改公司所得税估算表格（CP204A）
准备工作表和附录，作为纳税申报表的证明文件
根据所提交的纳税申报表，就支付应纳税额余额（如有）提供咨询
及时提醒报税截止日期（通过电邮和电话）
审查税务状况以增加税收优惠（如适用）
及时更新税法的变动及其对企业的影响
CP204表格
马来西亚应纳税额的估算
从2008年估税年开始，首次运营的中小企业在该估税年里，无需提供应缴税额的估算或从评税年度开始的两年期间分期付款。
从2014年估税年开始，刚开始运营的中小企业若在该评估年度和下一年度的评估中没有基准期，该中小企业则无需提供当年和接下来2年估计应付税款数额。
根据自我评估制度，每个公司都必须在基准期开始前30天以规定的形式（表格CP204）确定并提交一年的应付税款估计。但是，当公司首次开始运营（即在第一个基期期间），应付税款的估算必须在其业务开始之日起三个月内提交给内陆税收局，此后不迟于基期开始之前的30天。
自2009年估税年起，中小企业的定义已被重新定义为马来西亚居民公司，其在估税年基准期开始时，拥有250万令吉或以下普通股的实缴股本：
- 不超过公司普通股缴足资本的50%由相关公司直接或间接拥有；
- 不超过50%的关联公司普通股的实收股本由首次提及的公司直接或间接拥有；
- 对于首次提及的公司和关联公司的普通股，不超过50%的实收资本由另一家公司直接或间接拥有。
- 在评估年度基准期开始时，公司普通股的实收资本不超过百分之二十由马来西亚境外注册的一家或多家公司，直接或间接由一个或多个非马来西亚公民拥有。
在这种情况下，“关联公司”是指在估税年基准期开始时，拥有超过250万令吉的普通股的实收资本的公司。
请注意，一个课税年度的应付税项估计数不得少于（或至少85%）上一课税年度的应付税项修订预算，或如果没有提供经修订的估计，则按照前一年度的应付税款进行估计。
提交修订后的应付税估算 – CP 204A
公司可提交表格CP 204A，以在基准期第六个月或/和第九个月修订应付税款的估计。
请注意，如果特定课税年度的应付税额超过应付税额估计数，那么超过最终评估中应付税额的30%则不会另行通知 ，该数额与最终评估期间应付税额的30%之间的差额应增加相当于该差额数额的10%的金额，该金额应当可以作为本法案规定的到期应付税款予以追讨。
如果公司没有提供估计，则应在不另行通知的情况下将此类最终应付数额增加相当于应付税额10％的数额，该数额应当作为本法案规定的到期应付税款予以追讨。
提交的估税数额与最终应付税额之间的差额
当特定课税年度的应付税额超过原本的或修订的估计数额（如果有提交修订），当超过应付税额的30%时，该差额将被处以10%的罚款。
例如。应付最终税额 = RM 1,000,000，估计税额 = RM 300,000
| 最终应付税额 减去：估计税额 | 1,000,000 300,000 |
| 减去：30%的应付税额 | —————– 700,000 300,000 |
| 差额 | —————– 400,000 ========== |
| 差额将处以10%罚款 | 40,000 ========== |
未能提供应付税款的估计
任何公司无合理理由的情况下而没有提交一年的应付税款估计数，即属犯罪，一经定罪，可处以200令吉至2,000令吉的罚款或不超过六个月的监禁或两者兼施。
从2011年的估税年起，如果总监没有提出起诉和发出指示但该公司应在该评估年度缴纳税款，这笔应缴税额将被处以10%的罚款。
欢迎与我们联系
电话: +60 3-8682 1802 | 邮箱: officer@rising.com.my