税务调查
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Tax Investigation
税务调查
税务调查是马来西亚内陆税收局（IRBM）为确保纳税申报表的准确性而采取的执法方式，目的是调查涉嫌欺诈、故意欺骗或疏忽报税的纳税人。
税务调查包括调查纳税人的业务和账簿，税务调查员通常会突击访问纳税人的营业场所（也可能是个人住所、代理/代表和第三方的办事处），并保管所需的文件和账簿以供调查。
税务审计
书面审计
纳税人会收到内陆税收局寄来的正式书信。这封书信会列明所需要检查的文件与给予纳税人交付的期限。纳税人如无法在限期内准备好文件，可额外向内陆税收局申请延长交付文件的期限。审计工作将会在内陆税收局内进行，内陆税收局的负责人会在检查完后以书面通知纳税人审计的结果，书面审计的结果可能会作为现场审计的指引。
现场审计
纳税人会收到内陆税收局寄来的正式书信。这封书信会列明内陆税收局的官员前来拜访的时间日期与他们要检查的文件范围（如要检查的税务年份）。纳税人在此审计时将被官员面试提问。纳税人必须事先准备好所有内陆税收局官员要求的文件。
我们在此特别强调马来西亚是不允许逃税的。当内陆税收局发现纳税人有任何逃税行为，他们将会发出罚单（或是囚禁或是两者皆施）。因此，我们不会协助我们的顾客逃税。我们相信身为一位良好的公民，每一位纳税人都需要依据1967年所得税法令缴付他们收入的所得税。
预审阶段
一旦选择您的档案，国内收入局（IRB）将通知纳税人请求文件。整个审查过程可能需要长达三个月才能最终确定。税务审计目的的案件选择是通过IRBM的计算机系统进行的，该系统基于风险分析、第三方信息、特定行业类别、特定纳税人群体或地点。
现场审计阶段
审计人员将与纳税人进行面试。面试的目的是让审计人员与纳税人会面，了解纳税人的业务活动并讨论审计事宜。纳税人将被要求解释其业务活动、会计和记录保存系统。
审计后阶段
税务审计完成后，审计人员将为分行审计经理审批准备审计结果报告。纳税人将有21天的时间以提交官方的异议信和相关证据来回应或上诉。如果在通知提出税务调整的日期起算的21天内没有提出异议，纳税人将被视为同意所提出的税务调整。
调查罚款
未提供所得税纳税申报表是《所得税法》第112条的违法行为。未提供一年的所得税纳税申报表的纳税人可被罚款200至20,000马币，或被判入狱最长六个月，或两者兼施（根据《所得税法》第112（1）条）。
提交不正确或不完整的纳税申报表，或者提供关于自己或他人纳税责任的虚假信息，是《所得税法》第113（1）条的违法行为。如果被判有罪，纳税人可能被罚款1,000至10,000马币，并且还必须支付额外的特别罚款，相当于未缴纳税款的两倍。
故意逃税是《所得税法》第114（1）条的违法行为。对于犯有该罪的纳税人，可以处以1,000至20,000马币的罚款，最长入狱三年，或两者兼施。他们还必须支付特别罚款，相当于未缴纳税款的三倍。
根据《1967年所得税法令》，内陆税收局局长（DGIR）有权“调查”和“审计”任何纳税人，违规和逃税者将在该法令下受到惩罚。
在发现欺诈、故意欺骗或疏忽报税等罪行的情况下，内陆税收局有权：
- 额外评估：内陆税收局会进一步调查纳税人的收入和支出。
- 重罚：罚款额从45%起跳，最高可达300%，视纳税人违规的情况而定（根据情况，纳税人将被处以从21%起跳的特殊罚款）。
- 罚款：另一种类型的罚款视纳税人违规的情况而定。
- 监禁：遗漏或少报收入及多报支出被视为刑事罪。
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